Юридическая справка

Консультации онлайн

Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году?

Содержание

Платные стоматологические услуги — существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2020 году.

Также может быть интересно по теме:

«Как оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение зубов»

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

    Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

    Пример 1

    В частной стоматологии Анна прошла осмотр врача, сделала снимок, пролечила кариес. По всем этим процедурам за лечение зубов можно получить налоговый вычет.

    Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

    — статус — организация или ИП;

    — наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

    Пример 2

    Сергей обратился в частный кабинет. Оказалось, принимающий специалист работает как физлицо без лицензии. В качестве ИП он не зарегистрирован. При таких условиях налоговый вычет за услуги стоматолога Сергей не получит, так как требования НК не выполняются.

    Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/086370@. Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

    Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

    Чтобы получить вычет за зубы, надо:

    • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
    • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

    Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

    Пример 3

    В 2018 г. Марина получала «серую» зарплату. В том же году на стоматолога она потратила 47 840 руб. В 2019 г. девушка нашла официальную работу и захотела компенсировать понесенные ранее расходы. В ФНС ей отказали. В 2018 г., когда Марина оплачивала врача, НДФЛ в бюджет она не перечисляла, а значит, и возвращать ей нечего. Важно! Часто стоматологические услуги предусмотрены в полисе ДМС. Значит, платит страховая компания, а не сам гражданин. Тем не менее он вправе возместить часть средств, направленных на страховые взносы (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

    Кто может вернуть средства за оплату стоматологических услуг?

    Основное условие для предоставления возврата – факт перечисления гражданином НДФЛ в бюджет. Оплата налога может производиться с:

    • заработной платы по официальному месту работы;
    • дохода, полученного при передаче собственной недвижимости в аренду (если все документы оформлены в соответствии с законодательством);
    • прибыли, полученной после продажи имеющейся жилплощади или автотранспорта.

    Закон позволяет получать возврат за оплату медицинского обслуживания самого физического лица, его детей, родителей или супруга. Во всех платежных квитанциях должны быть данные того, кто претендует на получение возмещения от государства. При этом не важно, кто фактически осуществлял оплату. В противном случае, вычет производиться не будет.

    Налоговой льготой могут воспользоваться граждане, перечисляющие НДФЛ со своего дохода и оплатившие лечение в течение одного календарного года.

    Частично возместить потраченные средства можно в течение 3 лет с момента оплаты медицинских услуг. Протезирование зубов обязательно должно проводиться в российских клиниках. Медицинская организация должна иметь лицензию на оказание соответствующих услуг российского образца.

    Список медицинских услуг, в число которых входят и стоматологические, для налогового возврата перечислен в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г.

    Если услуга не входит в указанный перечень, то получить возмещение не представляется возможным.

    Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

    Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

    Важно! Применяемые ограничения:

    1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
    2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

    Пример 4

    Ольга оформлена на полставки. Ее зарплата — 7 500 руб. За 2018 г. Ольга заработала 90 000 руб. и заплатила НДФЛ 11 700 руб. Платная стоматология в этом же году обошлась ей в 117 500 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит. В 2019 г. Ольга могла бы вернуть 15 275 руб. (13%). Однако ее максимум — 11 700 руб., больше НДФЛ она за 2018 г. не перечислила. Важно! В налоговый вычет на стоматологические услуги засчитывается стоимость самого лечения. Оборудование (например, брекеты) не в счет. Исключение делается для дорогостоящего лечения. Про него расскажем дальше.

    Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

    Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

    • договор;
    • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
    • справку об оплате;
    • чеки и платежки.

    Важно! Справку для вычета по НДФЛ на лечение зубов стоматология обязана выписать по образцу, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В ней проставляется стоимость услуг и их код: «1» – для обычного лечения, «2» – для дорогостоящего. По указанным сведениям инспектор определяет, в каком размере одобрить человеку вычет.

    Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

    1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
    2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
    3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
    4. Через 2-4 недели получить деньги.

    Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

    1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
    2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
    3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
    4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

    Пример 5

    В 2018 г. Владимир установил зубные протезы. Клиника выписала ему справку на 78 900 руб. Положенный возврат — 10 257 руб. Владимир решил оформить социальный вычет по расходам на лечение зубов в бухгалтерии и в ноябре 2018 г. подал заявление. Зарплата Владимира — 34 200 руб. В ноябре-декабре 2018 г. он получал ее вместе с НДФЛ. Так за 2 месяца Владимир возместил 8 892 руб.: 2 × (34 200 × 13%). Оставшиеся 1 365 руб. (10 257 — 8 892) ему пришлось возвращать через ФНС в 2019 г.

    Как оформить вычет на стоматологические услуги?

    Существует 2 способа оформления льготы – при непосредственном обращении в отделение налоговой службы и оформление по месту работы налогоплательщика.

    Алгоритм действий при обращении в ФНС выглядит так:

    • подготовка пакета документов. Получить точную информацию о требуемой документации можно у специалистов налоговой службы;
    • заполнить бланк налоговой декларации, тщательно проверить корректность сведений и правильность оформления документа;
    • написать заявление на возмещение денежных средств;
    • передать бумаги в налоговый орган. Это можно сделать самостоятельно, переложить эту обязанность на доверенное лицо на основании нотариально оформленной доверенности, либо воспользоваться услугами Почты России.

    Налоговый орган рассмотрит заявление гражданина и представленные им документы. На их основании вынесет соответствующее решение, после чего положенная сумма будет перечислена на указанный гражданином счет. Подавать заявление нужно по завершении года, когда имело место лечение. Если факт медицинского вмешательства имел место в предыдущий период, то обратиться можно в любое время.

    Если необходимо оформить возврат быстрее, то лучше обратиться к работодателю. Потребуется:

    • собрать документы, доказывающие право на налоговую льготу;
    • передать заявление на получение компенсации в отделение ФНС;
    • в течение 30 дней дождаться уведомления от сотрудников налоговых органов о предоставлении вычета;
    • передать уведомление бухгалтеру компании.

    При таком варианте НДФЛ не будет взиматься с заработной платы гражданина до полного погашения суммы вычета.

    Посредством электронного портала Госуслуг можно подать документы в режиме онлайн. Для этого понадобится пройти регистрацию в системе и создать личный кабинет. При этом заявку будут рассматривать около 3 месяцев.

    Если при подаче документов в заявлении налогоплательщика не были прописаны реквизиты счета, на который нужно перечислить выплату, то возврат средств возможен только после предоставления полной информации о счете. Вычет будет произведен через месяц с момента предоставления банковских реквизитов счета в налоговый орган.

    Налоговая льгота будет предоставлена за следующие стоматологические услуги:

    • установка имплантов;
    • удаление одного или нескольких зубов;
    • установка пломбы и протезов;
    • устранение дефектов полости рта и прочие услуги.

    Перед подачей заявления в налоговую службу важно убедиться в возможности предоставления налоговой льготы. За проведение процедур со здоровыми зубами в косметических целях возврат денежных средств не предусмотрен. К этой категории относят установку брекетов, отбеливание эмали. В квитанции от клиники должны быть прописаны особенности проведения стоматологических процедур.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

    Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

    Пример 6

    Виктор решил вылечить зубы себе и супруге. В больнице посчитали, что это будет стоить 210 400 руб. Чтобы использовать налоговый вычет после лечения зубов максимально, Виктор решил расплатиться за 2 года, по 105 200 руб. Так за каждый год он получил по 13 676 руб. Если бы Виктор оплатил все сразу, он вернул бы только 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

    Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

    • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
    • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).

    Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

    В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

    Пример 7

    Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

    • оформить налоговый вычет за имплантацию зубов по коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
    • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

    Важно! Максимальная сумма налогового вычета при протезировании зубов – стандартные 120 000 руб. Согласно письму ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7, протезирование зубов входит в налоговый вычет в рамках установленного лимита.

    Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

    Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

    • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
    • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

    Важно!

    Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

    Пример 8

    Оксана заключила договор с крупной клиникой и заплатила за установку зубных протезов своей маме. Девушке вернули 13% от указанной в справке об оплате суммы.

    Возврат налога за лечение зубов ребенка

    В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

    • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
    • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

    Важно!

    Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

    Пример 9

    Лида живет с мамой и ее новым мужем. В платной поликлинике ей удалили 2 зуба и сделали полную чистку. Чтобы не было проблем с инспектором, за все заплатила мама. Отчим, не усыновивший ребенка, в ст. 219 НК среди получателей вычета не упоминается.

    Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

    Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@).

    Это значит:

    • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
    • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

    Пример 10

    В 2018 г. Алиса на исправление прикуса потратила 97 400 руб. Стоматология дала справку на сумму 61 200 руб., т. е. стоимость самой системы не включила. В 2019 г. Алиса вернула 7 956 руб.

    Неиспользованные остатки на следующий год не могут быть перенесены

    «Освобождение от уплаты налогов по своей природе — льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

    В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер».

    Возмещение подоходного налога возможно в течение трех лет с того момента, когда произведены затраты.

    Как за своих родственников получить налоговый вычет за лечение зубов

    Возможно уменьшение базы по НДФЛ не только по расходам на себя, но и на ближайших родственников. Возмещены могут быть расходы за:

    • самого себя;
    • супруга (или супруги);
    • родителей;
    • детей, имеющих возраст до 18 лет, включая усыновленных.

    Получить вычет может на только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель, есть он платит НДФЛ при ставке 13%.Таким образом, покрыть эти расходы не может предприниматель, работающий на «упрощенке», «вмененке», патенте или ЕСХН. Этот вывод присутствует в некоторых письмах Минфина.

    В каких случаях могут отказать в возврате?

    Возместить расходы не получится, если:

    • услуги не включены в специальный перечень;
    • организация или ИП не имеет лицензии;
    • лечение производилось за пределами РФ;
    • пакет документов собран не полный или в оформлении документов были существенные нарушения;
    • лечение производилось за счет работодателя;
    • по ставке 13% доходы отсутствовали.

    Документы на оформление налогового вычета на лечения зубов

    В представляемый в Инспекцию стандартный пакет документов должны быть включены:

    1. Декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах, электронный бланк которой и рекомендации по его заполнению приводятся на сайте ФНС России.

    2. Заявление на возврат подоходного налога в двух экземплярах по образцу:

    В____________________________

    (наименование налогового органа)

    от___________________________

    (Ф.И.О.заявителя)

    ИНН_________________________

    проживающего по адресу:

    _____________________________

    контактный тел._______________

    Заявление

    (цифрами) (прописью)

    имущественного/социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

    (нужное подчеркнуть)

    Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

    Наименование банка________________________________________________

    ИНН_____________________БИК_______________КПП_________________

    К/с_____________________________Р/с________________________________

    Лицевой счет налогоплательщика_____________________________________

    Дата________ Подпись________________ ___________________________

    (подпись заявителя) (расшифровка подписи)

    При заполнении формы заявления:

    • ИНН указывается при его наличии;
    • адрес в соответствии с паспортными данными;
    • год соответствует тому, за который предоставлена налоговая декларация;
    • сумма вычета соответствует данным, занесенным в налоговую декларацию;
    • реквизиты банка обязательны к заполнению.

    3.​ Копия договора на лечение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.

    4.​ Справка по утвержденной форме об оплате медуслуг, выданная ИП или стоматологической организацией.

    5.​ Если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака.

    Данный перечень определен письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Инспекция не вправе отказать в возврате НДФЛ, если не предоставлены лицензии, чеки и другие документы, в этом списке отсутствующие.

    Тем не менее, для исключения возможных претензий от сотрудников Инспекции желательно все же приложить дополнительно такие документы:

    • копию паспорта и ИНН;
    • копию лицензии;
    • чеки, подтверждающие оплату услуг стоматолога;
    • справку 2-НДФЛ.

    Итоги

    1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
    2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
    3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.

    admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Наверх