Юридическая справка

Консультации онлайн

Статус документа

Архив | предыдущий выпуск | следующий выпуск

КонсультантПлюс:МеждународноеПраво. Особенности информационного наполнения системы

Николай Фесенко,
руководитель проекта КонсультантПлюс:МеждународноеПраво

Пользователи справочной правовой системы Консультант-Плюс:МеждународноеПраво часто задают вопросы об информационном наполнении системы по международному праву. Постараемся рассказать о составе информационного банка (ИБ) системы и дать пояснения по каждой группе документов.

Международные договоры

Эта группа документов составляет основу информационного наполнения системы. На их долю в ИБ системы по международному праву приходится около 60%. Международные договоры — наиболее важная часть системы, так как нормы, закрепленные в международном договоре, имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства. Такое положение закреплено в п.4 ст.15 Конституции РФ: «Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора».

В информационный банк включаются как международные договоры с участием РФ, так и международные договоры без участия РФ. В отношении первых действует правило о включении всех документов для обеспечения максимального наполнения ИБ. В отношении вторых главным критерием отбора документов является интерес и пожелания пользователей систем КонсультантПлюс как субъектов, действующих в основном на территории России.

Дело в том, что в ИБ просто невозможно включить все международные договоры, так как их число очень велико — одних многосторонних договоров, зарегистрированных в Секретариате ООН, несколько тысяч. Но этого и не требуется. Пользователей в основном интересует небольшое число таких международных договоров. К ним относятся все основополагающие документы, регулирующие международные правовые отношения в той или иной отрасли международного права, международные договоры, которые могут применяться в отношении РФ как государства, коммерческих и некоммерческих организаций и учреждений РФ; документы, которые представляют исторический интерес, или документы, которые изучают студенты юридических учебных заведений.

Документы международных межправительственных организаций

Наиболее полно в системе представлены документы международных межправительственных организаций (ММО), образованных государствами на территории СССР, например, СНГ. В системе также представлены документы Совета Европы, Международной организации труда, Европейской экономической комиссии ООН, ЮНЕСКО.

Число документов, издаваемых ММО, очень велико, поэтому существуют некоторые ограничения и правила по включению их в систему. Количество этих документов в системе исчисляется сотнями, что составляет около 22% от общего объема информационного банка.

Документы российского законодательства

В систему по международному праву включаются правовые акты Российской Федерации, которые издаются компетентным органом РФ по вопросам подписания многостороннего международного договора; утверждения, ратификации, принятия международного договора, присоединения к международному договору, о временном применении Российской Федерацией международного договора; о выходе Российской Федерации из международной организации, а также акты, принятые компетентными органами СССР по аналогичным вопросам. Эти документы составляют 14% от общего числа документов.

Статусы международных договоров и иная информация

Краткие сведения о том, вступил ли в силу международный договор, участвует ли в нем РФ, и некоторые другие сведения о международном договоре размещаются в «Примечании к документу», которое в режиме просмотра текста располагается перед документом. Чтобы применить двусторонний международный договор, этих сведений достаточно. Для применения многостороннего международного договора необходимы также сведения о других государствах — участниках договора, о вступлении его для конкретного государства в силу и иные сведения.

Если в многостороннем международном договоре, участницей которого является Российская Федерация, имеются данные о других государствах — участниках договоров, то список стран-участниц отображается в поле «Договаривающиеся стороны» в Справке о документе. Если известны также сведения о датах присоединения, ратификациях, вступления в силу для сторон договора, то в ИБ вводится отдельный документ, содержащий эти сведения, которые называются статусом договора. Доля статусов международных договоров в ИБ системы составляет примерно 2%.

К сожалению, не для всех многосторонних договоров с участием России в информационном банке имеются статусы, введенные в виде отдельных документов. Это связано с тем, что на сегодня в РФ отсутствует система опубликования соответствующих сведений. В таких официальных источниках, как «Собрание законодательства РФ» и «Бюллетень международных договоров», публикуется текст международного договора, вступившего в силу для РФ, и указывается общая дата вступления договора в силу и дата вступления договора в силу для РФ.

Разработчики системы считают задачу опубликования статусов международных договоров одной из самых важных. Поэтому уже в нынешнем году планируется существенно увеличить число статусов международных договоров, включенных в ИБ в виде отдельных документов.

Следует также отметить, что в многосторонних договорах, в которых Россия не участвует, приводятся лишь краткие сведения об общем вступлении в силу договора и об участии России, а полный статус не приводится.

И наконец, в системе КонсультантПлюс:МеждународноеПраво содержится другая информация — в основном регламенты международных арбитражных судов и некоторые другие документы, что составляет примерно 2% от общего числа документов ИБ.

Дополнительная услуга по поиску документов для пользователей КонсультантПлюс

Как мы уже указывали ранее, в информационный банк системы включаются не все международные правовые документы, поскольку число всех международных документов очень велико.

Однако в случае запросов пользователей мы можем помочь найти необходимые документы, которые не включены в ИБ системы, в частности, указать источник, где такой документ может быть получен.

Что касается документов, являющихся составной частью законодательств иностранных государств, то их включение в системы семейства КонсультантПлюс в настоящее время не предусмотрено. Причина в том, что полноценная актуализация и сопровождение таких справочных правовых систем — задача разработчиков соответствующих государств.

Служба F1 . ВСЕ АКТЫ, КРОМЕ НЕДЕЙСТВУЮЩИХ РЕДАКЦИЙ И УТРАТИВШИХ СИЛУ

Альвина Силкина,
руководитель Правового аналитического центра

Продолжаем рассказывать о работе со статусами документов, включаемых в системы по федеральному законодательству.

В поле «Поиск по статусу» есть значение «Все акты, кроме недействующих редакций и утративших силу». В данную группу входят документы, имеющие как действующий статус, так и какие-либо ограничения действия во времени, в определенной части, еще не вступившие в силу, фактически утратившие силу, не подлежащие применению по определенным причинам. Другими словами, по сути это все остальные документы, кроме официально утративших силу и недействующих редакций.

Возникает вопрос, почему из данной группы документов не выделены документы со статусом «Действует»? Дело в том, что часто информация о действии или ограничении действия документа не укладывается в понятия «действует» или «не действует», требуется описание ситуации со статусом данного документа и для этого более всего подходит такая форма, как «Примечание к документу». Существует также группа документов, определение статуса которых зависит от того, подлежит ли документ государственной регистрации, а это входит в компетенцию Минюста РФ, а не специалистов КонсультантПлюс (речь идет о ведомственных нормативных правовых актах).

Как мы уже говорили в предыдущих выпусках «Службы F1», существует ряд особенностей действия документа, которые учитываются специалистами КонсультантПлюс в процессе юридической обработки включаемого в системы документа и отражаются в информационной строке, в Справке о документе (в «Примечаниях к документу», «Прямых и обратных ссылках»), а также в «Примечаниях в тексте».

Рассмотрим подробнее, на какие группы документов подразделяются «все акты, кроме недействующих редакций и утративших силу», в каких случаях документу присваивается данный статус и каким образом пользователь информируется об этом.

Документы, бесспорно имеющие действующий статус

К этой группе относятся следующие документы:

  • официально опубликованные федеральные законы, а также нормативные правовые акты Президента РФ и Правительства РФ;
  • зарегистрированные в Минюсте РФ и официально опубликованные нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти.

В системах КонсультантПлюс информация об официальном опубликовании и регистрации в Минюсте РФ (для ведомственных актов) содержится в Справке о документе, там же содержится информация об официальном опубликовании документа. Нередко в самом документе или в другом документе определяется порядок введения в действие (вступления в силу) нормативного правового акта. Эта информация также отражается в Примечании к документу, так как пользователю важно определить, с какого момента документ действует.

Ситуация 1. Порядок вступления в силу определен в самом документе.

Пример. В пункте 3 Указа Президента РФ от 30.12.2000 N 2110 «О тексте государственного гимна Российской Федерации» определен порядок вступления его в силу. Эта информация при вводе Указа в информационном банке была отражена в «Примечании к документу»: «Действует до вступления в силу соответствующего федерального закона». Затем был принят и вступил в силу соответствующий федеральный конституционный закон. Статус документа изменился, что и было отражено в следующем «Примечании к документу»: «Документ не применяется в связи с принятием Федерального конституционного закона от 22.03.2001 N 2-ФКЗ».

Ситуация 2. Порядок вступления в силу документа определяется другим документом.

Пример. Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» определяет порядок введения в действие части второй Налогового кодекса.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ имеет Примечание: «Вступил в силу с 1 января 2001 года, за исключением ряда положений, для которых установлены иные сроки введения в действие в соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118- ФЗ». По гипертекстовой ссылке попадаем в Федеральный закон N 118-ФЗ и выясняем все особенности вступления в силу части второй Налогового кодекса.

Если порядок вступления в силу документа не определен ни в нем самом, ни в другом документе, то действует общий порядок вступления в силу нормативных актов, установленный законодательством. В ИБ «ВерсияПроф» в рубрике «Справочная информация» (поле «Тематика») есть материал «Условия и порядок вступления в силу нормативных правовых актов», подготовленный специалистами КонсультантПлюс. Этот материал помогает пользователю разобраться во всех тонкостях вступления в силу разных нормативных правовых актов (законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, ведомственных актов).

Документы, действие которых ограничено во времени

Обратим внимание на документы, действие которых ограничивается каким-либо сроком, наступлением определенного события или приостановлено (продлено) до определенного срока, события. Действие документа А ограничивается другим документом Б (здесь и далее А — интересующий нас документ, а Б — документ, связанный с ним). Такие случаи всегда отслеживаются юристами КонсультантПлюс, и необходимая информация дается в «Примечании к документу».

Пример. Действие Федерального закона от 28.10.98 N 163-ФЗ «О порядке финансирования государственных пенсий, выплата которых по законодательству РФ осуществляется за счет средств федерального бюджета» было приостановлено на 2000 г. Федеральным законом от 31.12.99 N 227-ФЗ, о чем можно узнать из «Примечания к документу». Далее Федеральным законом от 27.12.2000 N 150-ФЗ действие документа было еще раз приостановлено. Эта информация также отражена в «Примечании к документу»: «Действие документа приостановлено с 1 января до 31 декабря 2001 года Федеральным законом от 27.12.2000 N 150-ФЗ». Кроме этого, пользователь при входе в текст документа предупреждается информационной строкой: «Внимание: Документ не применяется — см. Примечание в Справке».

Документы, действие которых ограничено в определенной части

Бывают случаи, когда действие документа А ограничено документом Б применительно к отдельным субъектам или объектам правоотношений или территориально. Во всех подобных случаях к документу А готовится «Примечание» со ссылкой на документ Б, ограничивающий его действие.

Пример. К телефонограмме ГТК РФ от 29.11.2000 N ТФ-18587 имеется Примечание: «Не применяется временно, до особого указания, в отношении прицепов и полуприцепов, зарегистрированных на территории иностранного государства за иностранным лицом и ввозимых на территорию РФ при выполнении международных перевозок по процедуре МДП российскими автотранспортными предприятиями (телефонограмма ГТК РФ от 15.12.2000 N ТФ-19946)». Информационной строкой: «Внимание: О применении документа см. Примечание в Справке» пользователь предупреждается об особенностях применения данного документа.

Как говорилось ранее, в группу документов «Все акты, кроме недействующих редакций и утративших силу» входят также не рассмотренные в данной статье документы, еще не вступившие в силу, фактически утратившие силу, а также документы, которые не применяются по определенным причинам. О том, какими способами пользователь получает информацию о статусе таких документов, мы поговорим в следующий раз.

Работаем с системой КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг

Мария Прокудина,
юрист проекта КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг

Как известно, тот, кто владеет информацией, владеет миром. Для юриста и руководителя предприятия это утверждение особенно актуально, поскольку обладание информацией по арбитражной практике кассационных инстанций помогает не только умело прогнозировать ход судебного разбирательства, но и во многих случаях вообще не доводить дело до суда. Поэтому сегодня, когда законодательство меняется ежедневно, юрист без информации как без рук. Ведь только обладая как можно большим объемом знания по конкретному вопросу, обобщив и проанализировав имеющийся объем информации, юрист может сделать единственно верный и правильный вывод.

И в этом ему реально помогают системы КонсультантАрбитраж:ОкружнойВыпуск. Сейчас по-льзователям КонсультантПлюс доступна информация об арбитражной практике кассационных инстанций всех 10 федеральных арбитражных судов округов РФ.

Одной из систем проекта является справочная система КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг. ИБ системы включает 6020 документов (данные на апрель 2001 г.) и актуализируется 2 раза в месяц. Благодаря этой системе пользователям доступна информация о практике работы одного из важнейших звеньев судебной системы — Федерального арбитражного суда Московского округа (ФАС МО). Система помогает юристу оценить вероятность положительного или отрицательного исхода дела на любой стадии его рассмотрения и избежать возможных ошибок, так как судебные акты, включенные в систему, дают широкую картину рассмотрения дела (в очень многих постановлениях ФАС МО подробно рассматривается мотивировка принятия решения первой и постановления апелляционной инстанций).

Система КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг разработана в стандартной технологии КонсультантПлюс и предоставляет пользователю привычные поисковые возможности: поиск документов по дате и номеру дела в ФАС, тематический поиск по рубрикатору, по типу документа, полнотекстовый поиск и др.

Одним из самых эффективных способов поиска в системе КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг является тематический рубрикатор, так как пользователю зачастую неизвестны точные реквизиты постановлений ФАС, но зато известен круг вопросов и конкретная ситуация.

В системе КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг применяется тематический рубрикатор, который использует Федеральный арбитражный суд Московского округа для рубрикации своих документов. Рубрикатор приведен в поле «Тематика» и имеет четыре уровня вложенности, в нем подробно отображены отрасли законодательства (рис. 1). Всего в рубрикаторе системы используется 25 разделов по различным видам законодательства, а общее число рубрик всех уровней 404.

В соответствии со ст.174 АПК РФ при рассмотрении дела в кассационной инстанции арбитражным судом проверяется правильность применения арбитражными судами норм процессуального и материального права. Поэтому, прежде чем воспользоваться рубрикатором, определим, к нормам какого вида права относится ваш вопрос.

Например, вам надо проанализировать практику дел, по которым имелись какие-либо проблемы с уплатой государственной пошлины. Поскольку данная практика дел относится к применению процессуального права, необходимо найти в рубрикаторе раздел «Арбитражно-процессуальное производство», затем выбрать рубрику «Госпошлина» (рис. 2) и вы получите необходимый список документов. А с помощью рубрик «Процессуальные сроки» и «Производство в апелляционной инстанции» из того же раздела рубрикатора можно узнать о том, какие вопросы встречаются при подаче апелляционной жалобы.

Теперь рассмотрим на других примерах, как с помощью рубрикатора можно найти похожие документы, которые относятся к области норм материального права, и сравним результаты поиска по полю «Текст документа» и по полю «Тематика».

Предположим, у вашей фирмы возникли проблемы с арендодателем по поводу арендованного вами нежилого помещения под офис и вам необходимо узнать практику рассмотрения похожих дел в арбитражном суде.

Если воспользоваться полем «Текст документа», мы выберем в «Словаре» слова «договор*», «аренд*», соединив их логическим условием «И». Но при таком поиске система выдаст слишком большое количество документов, в которых просто встречаются заданные слова. Поэтому поиск с использованием поля «Тематика» будет намного эффективнее. Выбрав рубрики «Нежилые помещения», «Аренда зданий и сооружений», «Жилые и нежилые помещения. Административные здания» и соединив их логическим условием «И» (рис. 3), мы получим почти в два раза меньше документов, если сравнивать с поиском по «Тексту документа». При этом в случае необходимости (если возникнет спор о недействительности договора аренды), можно еще в несколько раз уменьшить список документов, добавив рубрику «Недействительность сделок».

Или, допустим, ваша фирма является членом акционерного общества, которое провело внеочередное общее собрание акционеров, не сообщив об этом вам. И тем самым ущемило ваши права как акционера. Перед тем как предъявлять к нему исковые требования в арбитражный суд, вы можете просмотреть практику решения похожих дел. При поиске по полю «Текст документа» вы выберете слова «акционер*», «недействительн*», «обществ*» и «решен*» с логическим условием «И». И система выдаст более 600 документов. Если же мы воспользуемся рубрикатором, то в результате поиска список документов станет значительно меньше. Для этого в поле «Тематика» выберем следующие рубрики: «Юридические лица и их органы (образование, права, реорганизация, правопреемство, ликвидация)», «О признании недействительными иных нормативных и ненормативных актов», «Хозяйственные общества (ООО, АО)». Результатом поиска будет список уже из 88 постановлений ФАС по схожим делам.

Кстати, при просмотре списка вам будет удобно ориентироваться в названиях документов благодаря аннотациям, в которых в сжатой форме отражена главная мысль судебного акта (рис. 4).

Надеемся, что более полное использование всех возможностей системы КонсультантАрбитраж:МосковскийОкруг поможет пользователю эффективнее изучать и анализировать арбитражную практику.

Поддержи нас в социальных сетях!

Или, кто за нас получает наше БЛАГОсостояние при нашем рождении…

Многие люди считают, что, почти всё в их жизни зависит от внешних обстоятельств. Например, того, где они родились; обстоятельств, которые сопутствовали их рождению; других человеков, которые их непосредственно окружали.Но, именно с самого себя надо всегда начинать исследование.

Информация, представленная ниже, должна помочь Вам в более глубоком осознании того, кем Вы являетесь на самом деле. Это, в конце концов, и подвигнет Вас на путь к личному развитию и суверенитету (независимости от обстоятельств), в том числе, и экономическому.

Все обманутые люди, не желающие разобраться самостоятельно в теме, непосредственно относящейся лично к каждому конкретному лицу — персоне, продолжают поддерживать обманщика, соглашаясь с его условиями на своё рабство.

Конституция — простое перечисление скудных прав в допустимом законодательстве, которые мы уже имеем. Мы же рождаемся с неотъемлемыми правами, по неприкосновенному законодательству, наделёнными нашим творцом, поэтому они не могут быть у нас отняты какими-либо людьми. Человек может выбирать, что делать со своими правами — использовать их или нет.

При рождении на каждого человека открывается счёт в институтах существующей мировой денежно-финансовой системы на пользование природными ресурсами на Земле. Он находится под ведомством Ватикана, Королевского Дома Великобритании, ООН.

Наши свидетельства о рождении выступают на международном фондовом рынке как ценные бумаги — векселя, т.е. складские справки на товар. Если заглянуть в свидетельство о рождении, то увидим двойную запись — актовую и № и серию. С этого момента Вы становитесь трастовой акцией под ИНН, т.е. складской бумажкой. Вы, по сути, являетесь объектом залога в банке с определенным номиналом.

Есть такой Акт Cestui Que Vie Act Зесцуюкеюакт, подписанный на древнем французском языке, английским королём Henry VIII (Генри VIII), ставленником Ватикана, чтобы ввести в заблуждение людей, которые не знают французский язык. Этот акт, аналогичный закону о предоставлении чрезвычайных полномочий.

В данном Зесцуюкеюакте написано, что тот человек, который 7 лет не проявлял себя живым, считается мёртвым. В те времена были различные войны, между Англией и другими странами, эпидемии, например в 1666 году, было много погибших и необходимо было как-то прослеживать ситуацию с мёртвыми и живыми.

В этом акте отмечено также, что все имущество людей, которые не проявляли себя в течение 7 лет живыми и были объявлены мёртвыми, автоматически переходило во владение английского королевства.

Однако, статья 4 этого акта гласит, что, если тот человек, который уже признан мёртвым, и его имущество перешло королевскому дому Англии, снова себя объявит живым перед английским королевством, этот Человек должен будет получить своё имущество обратно, и им не полученные доходы от использования его имущества за прошедший период времени нахождения этого имущества не в распоряжении объявившего себя Живым Человека, должны быть ему компенсированы.

Данный Cestui Que Vie Act — Зесцуюкеюакт постоянно модернизировался и он действует везде по Миру, до сих пор.

Что это означает для современных людей?

Например, рождается где-то на Земле ребёнок, и это является доказательством того, что появился живой Человек. Интересно то, что, например, в своде законов Австрии стоит, что с 7-летнего возраста ребёнок рассматривается как разумный Человек. Это означает, что, если этот ребёнок, который признается разумным Человеком с 7-летнего возврата, не объявит себя живым Человеком (с учётом современных реалий в ООН, в Ватикане, Английской Королевстве), он будет считаться в данной глобальной английской системе мёртвым несмотря на то, что, физически этот Человек дальше живёт.

Соответственно, в современном Мире для действующей глобальной английской системы, примерно, 7 миллиардов человек, которые не заявили о себе в ООН, в Ватикане, Английской королевстве, как живые люди, считаются с 7-летнего возраста мёртвыми, а их имущество и права автоматически перешли в собственность Английского королевства.

Мертвый Человек для английской глобальной системы переходит в статус Персоны или Лица, Приведения, Маски актёра, — юридического объекта с удостоверяющими его личность свидетельством о рождении без согласия маленького живого Человека. А позже — через вручение ему персоналайсвайза, паспорта, заграничного паспорта и т.д. без разъяснений о разнице между живым Человеком и Персоной, Лицом.

То же самое касается и юридических лиц, наличие маски у которых удостоверяет регистрация в судах тех или иных, так называемых государств, которых реально нет в действительности, и они мертвы для английской глобальной системы. Эти государства сами внесены в единый мировой реестр юридических лиц, фирмачек под контролем британского королевства (РФ, ФРГ и т.д.).

РФ имеет статус коммерческой управляющей компании, которая управляет территорией, гражданами, правами РСФСР и правами СССР на основании некого тайного и незаконного поручения от Президента РСФСР — Б. Ельцина, Президента СССР – М. Горбачева и Суверена Российской Империи — Елизаветы II!

Фактически нынешняя РФ – это британская фактория, оккупационная, колониальная администрация, как и все её составляющие: ФСБ, МВД, СУДы, Прокуратура, Губернаторы и т.д. И это легко проверить, поскольку все они имеют такую же регистрацию и разрешенные виды коммерческой деятельности. Вот лишь некоторый список организаций, зарегистрированных в Великобритании по D&B D-U-N-S® Number:

ООО Правительство РФ: 531298725

ООО Министерство Внутренних Дел РФ: 683530373ООО

ООО Министерство Финансов РФ: 531213530ООО

ООО Министерство Энергетики РФ: 531646429

ООО Министерство Регионального Развития РФ: 531646764ООО

ООО Министерство Транспорта РФ: 531645986

ООО Министерство Имущественных и Земельных Отношений: 531674375

Проверить регистрацию и статус любых органов власти РФ можно на официальном ресурсе отслеживания юридических лиц: https://www.upik.de/en/upik_suche.cgi?new=1

Все, так называемые государства, являются торговыми фирмами, которые зарегистрированы в UPIK: https://www.upik.de/

Например, РФ: https://www.opentown.org/news/80449/

Есть большая разница между понятием Допускаемого действующего законодательства (geltendes Recht), для рабов, Персон, Лиц или Актёров в маске (право, которое допущено и терпится рабовладельцами для рабов) и Неизменно действующим законодательством (gültiges Recht). Единственным неизменным действующим законодательством является, до настоящего времени, британское Морское право 1540 г.

Оно, как и римское право имеет 3 уровня: неприкосновенность, надсмотрщики и наш низший слой. И все права владения на имущество переходят Королеве Великобритании, ООН и Ватикану.

В старом Риме была градация жителей Рима на 3 уровня:
— граждане государства с полными правами;
— жители с ограниченными правами гражданина государства;
— бесправные рабы.

Этим рабам давали ощущение того, что они имеют права. Однако, они имели фактический статус в государстве максимально минимизированный статус. Это означает, что рабы не имели никаких прав, как и в настоящее время, Персоны, Лица не имеют также никаких прав в этой, до сих пор действующей, глобальной английской правовой системе.

Все права Лиц, Персон — это наигранные права, которые ничего общего не имеют с настоящими правами живого Человека в рамках действующей глобальной английской правовой системы, потому что по настоящее время действует, Адмиральское или британское Морское право в купе с максимально минимизированным статусом Персоны, Лица в любом суде, так называемых, государств, а по сути, фирмачек, зарегистрированных в едином реестре фирм под контролем Британии.

Персон, Лицо является носителем прав и обязанностей в отличие от Живого Человека, являющегося духовным, разумным существом, со своими неприкасаемыми правами и отсутствием каких-либо обязанностей по отношению к государству.

Мошенничество английской глобальной системы заключается в том, что она даёт простым людям народов Мира ложное ощущения того, что они — реально живые люди и Персоны, Лица (Маски) с паспортами, на которых наклеены их фотографии, есть одно и то же.

Самоидентификация. Как обрести права Суверена. Смотрите видео

Права Суверена и гражданина. Есть существенные отличия! ===> видео

Суверен. Подтверждение правового статуса в суде ===> видео

СОВЕТЫ ИВАНЫЧА

Как передать свои закладки документов коллеге, работающему на другом компьютере?

Запустите систему и вызовите все закладки документов, щелкнув по корешку «Закладки». Установите курсор на названии закладки, которую Вы хотите передать (если Вы хотите передать несколько закладок, то щелкайте по ним мышью, удерживая нажатой клавишу Ctrl), и нажмите кнопку пиктографического меню «Сохранить» (или клавишу «F2»). В образовавшемся окне выберите директорию и введите имя файла, в котором Вы хотите сохранить выбранную закладку (например, «Proba»). Имя файла может быть произвольным и не совпадать с именем, которое Вы дали закладке. Нажмите кнопку «Сохранить». Сформированный файл имеет очень небольшой объем. Загрузив систему, Ваш коллега должен войти в корешок «Закладки», щелкнуть в главном меню по пункту «Файл» и затем выбрать строку «Загрузить из:», затем выбрать нужную директорию (можно загружать файл прямо с дискеты) и файл, в котором сохранена закладка, после чего нажать кнопку «Открыть». Название переданной закладки появится в списке. После этого файл, который использовался для импорта, можно удалить с жесткого диска. Обращаем Ваше внимание на то, что описанный режим экспорта/импорта закладок корректно работает только при совпадении информационных банков обменивающихся закладками пользователей.

Ежедневно работая с КонсультантПлюс, я заполняю несколько полей Карточки реквизитов и формирую сложный запрос. Изо дня в день в моем запросе ничего не меняется, кроме даты в поле «Когда получен»: система пополняется каждый день, и мне необходимы свежие документы по интересующей меня тематике. Посоветуйте, как мне оптимизировать процесс поиска, не задавая каждый раз одни и те же условия, а меняя в запросе одну лишь дату.

Хотя Ваш случай далеко не самый типичный, решить Вашу проблему несложно. Первым делом установите свою настройку (как это сделать, мы уже не раз писали ранее). Теперь Ваш последний запрос сразу показывается в Карточке реквизитов при запуске системы, при этом на страничке «История» сохраняются все запросы. Для дополнительного удобства при использовании «Истории» раскройте эту страничку и, найдя часто используемый Вами запрос, дайте ему имя. В дальнейшем, заходя в «Историю», выбирайте этот запрос и нажимайте кнопку «Уточнить» (справа). Перед Вами появится Карточка реквизитов с готовым запросом, в котором останется лишь выбрать дату в поле «Когда получен», если Вы хотите просмотреть документы, появившиеся в базе после того или иного пополнения. Если же Вас интересуют только документы, принятые недавно, уточните еще дату в поле «Дата принятия».

КОРОТКО

В марте в Финансовой академии при Правительстве РФ прошла Ежегодная мартовская Международная научно-методическая конференция «Современные образовательные технологии подготовки специалистов-экономистов в вузах России». Большой интерес вызвало выступление на секциях конференции сотрудников КонсультантПлюс. Они представили участникам конференции журнал «Главная книга» и специализированную систему для бухгалтеров Консультант-Плюс:КорреспонденцияСчетов.

В марте в Российской государственной библиотеке прошел Всероссийский научно-практический семинар «Правовые аспекты деятельности библиотек». В рамках семинара прошел День КонсультантПлюс, на котором участники могли познакомиться с программой информационной поддержки российских библиотек компании «Консультант Плюс». Также был проведен конкурс для сотрудников библиотек на знание систем КонсультантПлюс.

В марте-апреле компанией «Консультант Плюс» была проведена серия семинаров по обучению работе с системами для преподавателей вузов, сотрудников ГТК, центров правовой информации и библиотек.

В апреле в концертном зале Администрации Президента РФ прошел День журналов «Бухгалтерский учет» и «Налоговый вестник».

В рамках мероприятия была устроена выставка, на которой КонсультантПлюс представил свои разработки для бухгалтеров.

В апреле состоялся VIII семинар региональных центров Сети КонсультантПлюс. Подробнее о семинаре см. в следующем номере бюллетеня.

Информацию предоставили: М. Королева, А. Рыбко

Статус физического лица: налоговый и валютный резидент – разные цели, обязанности и последствия

Автор статьи: Тудачкова Ксения Александровна – ведущий специалист 1 категории Департамента консалтинга ООО «Аудиторская фирма «АВУАР»

Статус валютного резидента и статус налогового резидента устанавливаются на основе разных нормативно-правовых актов:

— относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять, согласно нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;

— является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, следует уточнять, согласно норм НК РФ.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц при получении дохода физическим лицом, то есть порядка определения налоговой базы, ставки, права на применение налоговых вычетов, обязанности и сроков представления отчетности и последствий за их неисполнение.

Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения.

Налоговый резидент

Согласно НК РФ, статус получателя дохода нужно определять, по общему правилу, по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России.

В соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом согласно вышеуказанной статье период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды:

— его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

— для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода, то есть по итогам календарного года. При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, уточняется по итогам налогового периода с учетом времени нахождения в Российской Федерации (за ее пределами) в данном налоговом периоде (Письма Минфина от 31.03.2015г. №3-04-05/17664, письмо ФНС России от 15.10.2015г. №ОА-3-17/3850@).

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда.

Применение положения ст.6.1 НК РФ в целях установления наличия у физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации не требуется.

Такие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 20.04.2012г. №03-04-05/6-534, ФНС России от 19.03.2013г. №ЕД-3-3/945@.

Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается в тот же день, когда этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается в день его отъезда за границу. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21.03.2011г. №03-04-05/6-157, ФНС России от 24.04.2015г. №ОА-3-17/1702). При этом периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих нахождение физических лиц на территории Российской Федерации.

Такими документами могут являться:

— проездные документы о въезде и выезде из РФ;

— копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы.

В случаях, когда отметки о пересечении границы в паспортах не проставляются, в качестве таких документов выступают сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Письмо ФНС России от 19.12.2014г. №ОА-4-17/26338).

— справки работодателей, подготовленные на основании сведений табеля учета рабочего времени;

— квитанции о проживании в гостинице;

— другие документы, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в Российской Федерации, например, справка из учебного заведения, справка, полученная по месту проживания в Российской Федерации. Указанные разъяснения следуют из Писем ФНС России от 15.10.2015г. №ОА-3-17/3850@, Минфина России от 13.01.2015г. №03-04-05/69536, Минфина России от 26.04.2012г. №03-04-05/6-557, ФНС России по г. Москва от 13.05.2011г. №20-14/04697@.

Даты отъезда и прибытия человека на территорию Российской Федерации устанавливаются по отметкам паспортного контроля в документе, удостоверяющем личность. Для российских граждан таким документом является загранпаспорт, служебный паспорт, дипломатический паспорт, паспорт моряка. Для иностранных граждан и лиц без гражданства — их действительный документ, удостоверяющий личность гражданина и признаваемый в Российской Федерации в этом качестве.

Если же отметки паспортного контроля в удостоверяющем личность документе отсутствуют, то могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания человека на территории России.

При определении налогового статуса физлица гражданство и место прописки значения не имеют. Физлицо, фактически находящееся в России менее 183 дней в календарном году РФ, не признается налоговым резидентом. Наличие постоянной «прописки» у физлица на этот статус не влияет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@, тем самым скорректировав свою позицию по данному вопросу, приведенная выше. Таким образом, физлица, фактически находящиеся в РФ менее 183 дней в календарном году, налоговыми резидентами не признаются. Исключение — лица, отдельно упомянутые в статье 207 НК РФ (в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей).

Обратите внимание! При определении налогового статуса физического лица гражданство и место прописки значения не имеют. Физическое лицо, фактически находящееся в России менее 183 дней в календарном году РФ, не признается налоговым резидентом. Наличие постоянной «прописки» у физического лица на этот статус не влияет (Письмо ФНС России от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@. Исключение — лица, отдельно упомянутые в ст. 207 НК РФ (в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей).

Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим при получении дохода от продажи имущества на территории РФ для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получит доход от продажи имущества в России, то обложение НДФЛ полученного дохода подлежит по ставке 30 процентов. При этом налоговым вычетом налоговый нерезидент воспользоваться не может (Письмо ФНС России от 27.09.2017 № ГД-3-11/6410@). В отношении доходов, полученных от продажи жилья нерезидентом, налоговая база определяется без применения вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом.

В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации и к доходам от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут применяться положения статей 208, 217, 220,224 НК РФ.

Обратите внимание! Согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения.

В редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2016 года, в соответствии с п.17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

То есть применение п.4 ст.217.1 НК РФ, в котором установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — пять лет (за исключением случаев, предусмотренных п.3 статьи 217.1 НК РФ, согласно которой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества) распространяется на правоотношения, возникшие после 01.01.2016 г.

Таким образом, если на момент получения дохода от продажи квартиры физическое лицо будет признано налоговым резидентом и период владения реализованным недвижимым имуществом составит три года и более (в случае приобретения до 01.01.2016г.), либо пять и более (в случае приобретения после 01.01.2016г.), то такой доход освобождается от налогообложения, и соответственно отсутствует обязанность его декларировать (п.1 ст.229 НК РФ).

Валютный резидент

Понятия резидента и нерезидента даны в пунктах 6 и 7 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту Закон №173-ФЗ).

Уполномоченным органом валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральная таможенная служба РФ (Указ президента РФ от 02.02.2016г. №41).

К резидентам относятся физические лица:

а) являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года (пп. «а» в ред. Федерального закона от 06.12.2011 №406-ФЗ);

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

Соответственно, к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ст. 1 Закона №173-ФЗ.

Обратите внимание! Понятие резидента для целей валютного контроля не вполне эквивалентно понятию налогового резидента (которое для физического лица соотносится не с наличием вида на жительство, а с количеством дней пребывания в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев). Соответственно, независимо от утраты статуса налогового резидента ФЛ лицо может быть резидентом валютным.

Таким образом, «валютными» резидентами признаются граждане РФ, кроме постоянно проживающих за границей не менее одного года либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей/учебной визы.

Статус нерезидента для граждан РФ начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина РФ возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан РФ за пределами территории РФ не прерывался.

Таким образом, наличие права долговременного пребывания за рубежом само по себе не является основанием для признания гражданина РФ валютным нерезидентом.

Такое право должно подтверждаться документами, свидетельствующими о непрерывном пребывании за пределами РФ в течение одного года.

Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения.

Валютный резидент обязан уведомлять налоговые органы Российской Федерации:

1) об открытии счетов (вкладов) в иностранных банках;

2) о закрытии счетов (вкладов) в иностранных банках;

3) об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках;

4) о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках;

Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов)(ч.1, 2 ст.12 Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ).

Обратите внимание! Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 руб. Непредставление такого уведомления влечет административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. (ч.2, 2.1 ст.15.25 КоАП РФ).

Валютный резидент обязан представлять налоговые органы Российской Федерации отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

Резидент обязан представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей (ч.7 ст.12 Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ).

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте (пп.2, 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. №1365).

Обратите внимание! За несоблюдение физическими лицами– резидентами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ч.6, 6.1 – 6.3 ст.15.25 КоАП РФ).

Таким образом, за неисполнение (несвоевременное исполнение) указанных обязанностей предусмотрена административная ответственность – ч.ч. 2, 2.1, 6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ. Уголовная ответственность за неисполнение (несвоевременное исполнение) указанных обязанностей не предусмотрена.

То есть, за неуведомление о наличии счета в иностранном банке или за отсутствие отчета о движении средств по нему необходимо было уплатить штраф и учесть на будущее.

Однако в письме ФНС России от 16.07.2017 №ЗН-3-17/5523@налоговая служба высказала иную позицию: валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в иностранных банках, по которым физическими лицами – резидентами в налоговые органы не представлены уведомления и отчеты, являются незаконными валютными операциями (то есть даже если такие операции Законом № 173-ФЗ в принципе отнесены к числу разрешенных).

При этом, стоит отметить, что ответственность за осуществление незаконных валютных операций предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Новый подход, изложенный в письме ФНС России от 16.07.2017 №ЗН-3-17/5523@, влечет совершенно иные последствия:

2) штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Данная позиция ранее в правоприменительной и праворазъяснительной практике не встречалась.

Кроме того, данная позиция налогового органа при применении КоАП РФ, в частности, нарушает неоднократно подтвержденное Конституционным Судом РФ требование определенности правовых норм, означающее, что любое административное правонарушение, а равно санкции за его совершение должны быть четко определены в законе, причем таким образом, чтобы исходя из текста соответствующей нормы – в случае необходимости с помощью толкования, данного ей судами, – каждый мог предвидеть административно-правовые последствия своих действий (бездействия) (Определение Конституционного суда РФ от 07.12.2010 №1570, от 16.07.2013 №1076-О, от 17.07.2014 №1651-О-О). Из некоторых решений Конституционного Суда РФ (Постановление от 23.09.2014 №24-П, Определение от 29.01.2015 №185-О) следует также, что требование определенности, ясности, недвусмысленности правовых норм предполагает доступность административно-правового запрета для восприятия и его понятность субъектам соответствующих правоотношений.

Кроме того, в более позднем Письме от 05.09.2017 № ОА-3-17/5973@ ФНС России скорректировала свою позицию: за неуведомление о счете в иностранном банке или непредставление отчетов по нему следует наказание по соответствующим частям ст. 15.25 КоАП РФ. Также это дает налоговому органу повод для проверки операций по счету на предмет их соответствия требованиям валютного законодательства. И только при выявлении среди них незаконных/запрещенных операций следует ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, незаконность или запрещенность операции налоговым органам нужно устанавливать и доказывать отдельно.

Валютные резиденты РФ могут быть привлечены к ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, если с даты совершения нарушения прошло не более двух лет (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ).

Вместе с тем, в законе установлены исключения (часть 2 статьи 4.5 КоАП РФ), согласно которым срок давности привлечения к ответственности исчисляется со дня обнаружения административного правонарушения, если оно является длящимся.

Правонарушения физических лиц-валютный резидентов России, касающиеся не уведомлений органов валютного контроля России об открытии (закрытии) зарубежных счетов и вкладов, об изменении их реквизитов, а также не представления отчетов о движении по этим счетам и вкладам не являются длящимися. Давность для привлечения по этим нарушениям – 2 года.

То есть валютных резидентов РФ физических лиц (граждан) могут привлечь:

— за незаконное проведение валютных операций – штраф от 3/4 до размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);

— за представление уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, к штрафу от 1 000 до 1 500 руб. (часть 2 статьи 15.25 КоАП РФ);

— за непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, к штрафу от 4 000 до 5 000 руб. (часть 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ);

— за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и т.д. – к штрафу от 2 000 до 3 000 руб. (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ);

— за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней, к предупреждению или штрафу от 300 до 500 руб. (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ);

— за аналогичное п.6.1 КоАП нарушение, но более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, к штрафу от 1 000 до 1 500 руб. (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ);

— за повторное несообщение об открытии (закрытии) счетов (вкладов), или изменении реквизитов счетов – штраф 10 000 руб.;

— за повторное несообщение о движении по счетам (вкладам) – штраф 20 000 руб.

Обращаем внимание! Федеральным законом от 14.11.2017 №325-ФЗ внесены поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и КоАП. Изменения больше коснулись индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и начнут действовать с 14 мая 2018 года. Кроме того, с 1 января 2018 г. вступает в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И, устанавливающая порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Незаконные валютные операции

В Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» понятия «незаконных» или «запрещенных» валютных операций нет. Эти понятия содержатся в статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), пункт 1 которой гласит, что осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (часть 1 ст.15.25 КоАП РФ).

С 14.05.2018 г. ч.1 ст.15.25 КоАП РФ будет действовать в следующей редакции:

— влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 3/4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц — от 20 000 руб. до 30 000 руб.

Таким образом, с точки зрения наложения административного штрафа 75% — 100% от суммы операции по статье 15.25 КоАП для более точного понимания норм валютного законодательства нужно иметь в виду следующие виды операций и правонарушений:

1. Незаконные валютные операции:

— валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ

— валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ

2. Осуществление валютных операций в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

При этом за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов установлена уголовная ответственность по статье 200.1 УК РФ, согласно которой:

1. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц, — наказывается штрафом в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до трех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет.

За проведение незаконных валютных операций установлена уголовная ответственность на основании ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.

Под уголовную ответственность, согласно ст. 193 УК РФ, попадает невозврат из-за рубежа денег в иностранной валюте. Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошедшие до соответствующих расчетных счетов. Если размер не зачисленных средств превысил 9 млн. руб., считается, что это крупный размер нарушения и наказание предусмотрено следующего характера:

  • штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;
  • для нарушений, совершенных группой лиц по предварительному сговору, рамки штрафа изменены от 300 до 500 тыс. руб., но реальный срок может достичь 4 лет.

Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера (то есть более 45 млн руб.), в деле участвовала группа лиц, присутствовал подложный документ или в схеме использовалась организация, то размер санкций будет таковым:

  • до 5 лет срок лишения свободы, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Ст. 193.1 УК РФ регулирует сферу перечисления иностранной валюты на счета нерезидентов. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением в недостоверных данных в банк, то наказание может повлечь:

  • штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;

Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или в схему специально вводилась организация, через которую и велись все переводы:

  • до 5 лет срок лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц:

  • от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх